Подробности о грядущих новшествах раскрыли первый замминистра финансов Дмитрий Кийко и замминистра по налогам и сборам Светлана Еськова, сообщает БЕЛТА.
По словам Дмитрия Кийко, изменения в Налоговый кодекс ежегодно вносятся для приведения его в соответствие с новыми законами и экономической ситуацией. Поправки учитывают инфляцию, корректируют меры поддержки бизнеса и устраняют выявленные проблемы. Важную роль играют инициативы от граждан и плательщиков налогов, которые анализируются и обобщаются.
Индексация ставок и акцизы на энергетики
С 2025 года ставки ряда налогов будут привязаны к уровню инфляции. Увеличатся ставки земельного налога, налога на недвижимость, экологического налога и подоходного налога с фиксированных доходов. Для физических лиц индексация затронет не только налоги, но и налоговые вычеты, которые будут скорректированы с учётом роста заработной платы.
Акцизы на табачную продукцию и алкоголь тоже вырастут в рамках инфляционных параметров. В частности, акцизы на сигареты первой ценовой группы повысятся на 11,9%. Ставки акцизов на автомобильное топливо останутся без изменений. Новым подакцизным товаром станут безалкогольные энергетические напитки. С 1 января 2026 года за каждый литр готового продукта производители будут платить акциз в размере 50 копеек. По словам Дмитрия Кийко, это позволит постепенно расширить перечень подакцизной продукции.
Антикризисные меры: что будет с налогами для бизнеса
Второй важный блок изменений касается антикризисных мер, которые были введены для поддержки экономики в условиях пандемии и санкций. В 2025 году эти меры планируют закрепить на постоянной основе или продлить их действие.
Среди таких мер — увеличение ставки налога на прибыль до 25% для предприятий с налогооблагаемой базой свыше 25 млн белорусских рублей. Также продолжат действовать повышенные ставки транспортного налога на дорогие автомобили младше трёх лет — они будут увеличены в 10 раз по сравнению с обычными ставками.
Ограничение налоговых льгот
Право на инвестиционный вычет будет доступно только коммерческим организациям, занимающимся производственной деятельностью. Бюджетные организации, общественные объединения и некоммерческие структуры лишатся этой возможности, так как они не ведут производственную деятельность.
Кроме того, будет отменена льгота по подоходному налогу для граждан, продающих акции или доли в уставных фондах белорусских компаний, если они владели ими более трёх лет. Поэтапно отменят и пониженные ставки налога на прибыль и подоходного налога на дивиденды. Ставка налога на доходы от дивидендов для иностранных организаций увеличится с 15% до 25%.
По оценке Дмитрия Кийко, общая сумма дополнительных поступлений от этих мер составит более 300 млн белорусских рублей.
Льготы для социально уязвимых групп
Часть изменений направлена на поддержку уязвимых категорий населения. Продлятся льготы по налогу на прибыль и земельному налогу для организаций, в которых работают люди с инвалидностью. Срок действия этих льгот продлится ещё на три года.
Дополнительно планируется продлить на пять лет льготы для инвестиционных фондов по налогу на прибыль и подоходному налогу. Работодателям разрешат учитывать затраты на доставку работников к месту работы и обратно при налогообложении прибыли. Увеличится и стандартный налоговый вычет для молодых специалистов — он будет доступен большему числу граждан и станет выше по размеру.
Многодетные семьи получат право на многократное использование имущественного налогового вычета при строительстве или покупке жилья. Сейчас это возможно только один раз, но с 2025 года ограничение будет снято.
Налогообложение криптовалют: новые правила для майнинга и торговли
С 2025 года операции с криптовалютами и цифровыми токенами также попадут под действие Налогового кодекса. Доходы от майнинга, продажи и обмена токенов будут признаваться налогооблагаемыми. Исключение сделают для доходов, полученных через резидентов Парка высоких технологий (ПВТ) или от операций с токенами, выпущенными резидентами ПВТ.
Для резидентов ПВТ ставка налога на прибыль составит 9%, для всех остальных — 20%, а для тех, чья валовая прибыль превышает 25 млн белорусских рублей, ставка повысится до 25%.
Иностранные организации: новые правила и обязанности
С 2025 года изменятся и требования к иностранным компаниям, ведущим деятельность на территории Беларуси. Дипломатические представительства, консульские учреждения и представительства международных организаций будут подавать документы для возврата НДС в налоговую инспекцию Минска, а не по месту нахождения.
Организации, которые заключают договоры на выполнение работ или оказание услуг в Беларуси, больше не смогут вставать на налоговый учёт. Для них предусмотрен переходный период до 19 мая 2025 года, за который они должны будут либо открыть филиал, либо создать юрлицо в Беларуси.
Борьба с теневыми схемами и цифровизация налоговой системы
Власти продолжают ужесточать меры против налоговых нарушений. В частности, организации, созданные путём реорганизации, больше не смогут применять упрощённую систему налогообложения (УСН). Также налоговые органы получат право ограничивать доступ к личному кабинету плательщика на портале электронных счетов-фактур, если у него есть налоговая задолженность или отсутствуют реальные хозяйственные операции.
Светлана Еськова подчеркнула, что эта мера направлена на поставщиков, а не на покупателей. Покупателям рекомендуется тщательно проверять контрагентов перед заключением сделок.
Ещё одним шагом в сторону цифровизации станет автоматическая подготовка налоговых деклараций. В 2024 году 77% плательщиков подтвердили налоговые декларации по земельному налогу без правок. К 2025 году планируется отправлять плательщикам предварительно заполненные декларации по транспортному налогу. В будущем власти хотят автоматизировать подготовку деклараций по НДС на основе электронных счетов-фактур.
